উল্লেখযোগ্য আইন, প্রবিধান এবং অন্যান্য প্রতিপালনের প্রয়োজনীয়তাগুলির সাথে সম্মতি পরীক্ষার পরিকল্পনা করার সময়, নিরীক্ষকদের এমন ঝুঁকি মূল্যায়ন করা উচিত যে অবাধ্যতা ঘটতে পারে।
অডিটররা সম্ভাবনা এবং ক্ষতির ঝুঁকি ম্যাট্রিক্স ব্যবহার করে ঝুঁকি গণনা করে।