সেখানে একটি সাধারণ চুক্তি ছিল যে (১) নীতি-ভিত্তিক এবং নিয়ম-ভিত্তিক মানগুলির সংমিশ্রণ প্রয়োজন হবে এবং (২) নীতি-ভিত্তিক অ্যাকাউন্টিং নিয়মগুলি আর্থিক রিপোর্টিং সমস্যাগুলি সমাধানের জন্য একটি সমাধান ছিল না।
মানদণ্ডের প্রয়োজনীয়তার বিষয়ে কেউই একমত হয়নি।