কোম্পানির আর্থিক ব্যবস্থাপনা ও রিপোর্টিং কার্যক্রমে বোর্ডের তত্ত্বাবধানে সাহায্য করার জন্য বোর্ডগুলিকে কার্যকরভাবে গেটকিপারদের (অডিটর ও অডিট কমিটি) ব্যবহার করার পরামর্শ দেওয়া হয়েছিল।
বোর্ডগুলিতে কোনও পরামর্শ দেওয়া হয়নি তাই তারা দ্বাররক্ষীদের ব্যবহার করেনি।